来源:郝老师说会计 发布时间:2018-08-16 15:19 责编:Wangguoxiang
  Q:我公司属于食品店,而且属于一般纳税人,能否开具增值税专用发票?因为经常遇到顾客要专票。
 
  A:分情况看
 
 ?、偃羰枪丝褪粲诟鋈?,则不得开具增值税专用发票;
 
 ?、谌羰枪丝褪粲诠?,则可以开具增值税专用发票;
 
  提醒:
 
  若是客户购入的食品如果属于暂行条例 第十条 规定情形之一的,进项税额不得抵扣。
 
一般纳税人食品店,能否开具增值税专用发票?
 
  参考政策一
 
  国税发[2006]156号国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知第十条:
 
  一般纳税人销售货物或者提供应税劳务,应向购买方开具专用发票。
 
  商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具专用发票。
 
  参考政策二
 
  《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
 
 ?。ㄒ唬┯糜诜窃鲋邓坝λ跋钅?、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;
 
 ?。ǘ┓钦K鹗У墓航跷锛跋喙氐挠λ袄臀?;
 
 ?。ㄈ┓钦K鹗У脑诓?、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;
 
 ?。ㄋ模┕裨翰普?、税务主管部门规定的纳税人自用消费品;
 
 ?。ㄎ澹┍咎醯冢ㄒ唬┫钪恋冢ㄋ模┫罟娑ǖ幕跷锏脑耸浞延煤拖勖馑盎跷锏脑耸浞延?。
 
  第二十一条 纳税人销售货物或者应税劳务,应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票,并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。
 
  属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票:
 
 ?。ㄒ唬┫蛳颜吒鋈讼刍跷锘蛘哂λ袄臀竦?;
 
 ?。ǘ┫刍跷锘蛘哂λ袄臀袷视妹馑肮娑ǖ?;
 
 ?。ㄈ┬」婺D伤叭讼刍跷锘蛘哂λ袄臀竦?。
 
  参考政策三
 
  《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的规定,用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额不得从销项税额中抵扣。
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